稅費(fèi)優(yōu)惠精準(zhǔn)直達(dá)小微企業(yè)
2023-09-18 09:46:38
來源：經(jīng)濟(jì)日報
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近期，我國延續(xù)實(shí)施多項小微企業(yè)和個體工商戶十分關(guān)注的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，比如減免小規(guī)模納稅人增值稅、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，擴(kuò)大享受減半征收個人所得稅的個體工商戶的范圍，對小微企業(yè)和個體工商戶統(tǒng)一減半征收“六稅兩費(fèi)”等。國家稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍在全國稅務(wù)系統(tǒng)視頻會議上表示，將落實(shí)好延續(xù)優(yōu)化完善的各項稅費(fèi)優(yōu)惠政策作為“一把手”工程，更加精準(zhǔn)高效地實(shí)現(xiàn)“政策找人”，更加精細(xì)有力地推進(jìn)直達(dá)快享。
全國存續(xù)涉稅經(jīng)營主體中的小微企業(yè)和個體工商戶約7300萬戶，數(shù)量多、分布廣，如何讓他們及時充分享受到稅費(fèi)優(yōu)惠？記者近日采訪了多地稅務(wù)部門和企業(yè)。
“心里很暖”
“開廠子花錢的地方多。這11萬元稅收優(yōu)惠，能用來發(fā)工資、購買原材料等，能做不少事兒呢！關(guān)鍵讓我們心里很暖，感覺國家重視我們、支持我們。”電話那頭，正在自家工廠里忙活的李進(jìn)告訴記者。他所負(fù)責(zé)的云南普洱市墨江上利卡石場，前不久因個體工商戶減半征收個人所得稅范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，成功辦理退稅11.07萬元。
近期，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》，將個體工商戶減半征收個人所得稅的年應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)，由不超過100萬元提高為不超過200萬元。
“這項政策公布后，受到了納稅人的廣泛關(guān)注。”國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，云南稅務(wù)部門主動靠前服務(wù)，通過分析數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)“政策找人”，采取多種方式“送政策上門”。
李進(jìn)的廠子就是當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門組建稅費(fèi)服務(wù)團(tuán)隊，主動走進(jìn)企業(yè)開展現(xiàn)場宣傳輔導(dǎo)，幫助他們辦理申報手續(xù)的。同時，通過內(nèi)部多部門協(xié)同配合，加快審核開票速度，稅務(wù)部門當(dāng)天便開具收入退還書，辦理了退付工作。
8月初，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布多項公告，明確了關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策，金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策，增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策，支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策，延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔(dān)保增值稅政策等多方面政策的具體執(zhí)行方式。相關(guān)稅費(fèi)政策普惠性強(qiáng)，符合條件的小微企業(yè)和個體工商戶均可享受。
“總體來看，支持小微企業(yè)發(fā)展是此輪稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。將涉及小微企業(yè)和個體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策統(tǒng)一延續(xù)實(shí)施至2027年底，釋放出我國政府繼續(xù)落實(shí)完善減稅降費(fèi)政策，穩(wěn)經(jīng)濟(jì)、穩(wěn)預(yù)期、穩(wěn)就業(yè)的強(qiáng)烈信號。”上海財經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院副院長田志偉表示。
為了讓納稅人繳費(fèi)人及時充分地知曉用好政策，財政部、國家稅務(wù)總局8月發(fā)布了《支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引（1.0）》，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、享受方式、政策依據(jù)、政策案例的體例，梳理了包含增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免征增值稅、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收增值稅等14個方面的政策，供納稅人繳費(fèi)人和各地財稅人員參考使用。
“小微企業(yè)在增加就業(yè)創(chuàng)業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長與社會和諧穩(wěn)定等方面具有不可替代的作用。小微企業(yè)的健康發(fā)展是保持我國經(jīng)濟(jì)活力的重要前提條件。”田志偉說，延續(xù)及優(yōu)化對于小微企業(yè)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，以“真金白銀”的方式減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，對于當(dāng)前穩(wěn)經(jīng)濟(jì)非常必要。同時，小微企業(yè)主要是民營經(jīng)濟(jì)，也可以起到提振民營經(jīng)濟(jì)信心的重要作用。
“政策找人”
記者從國家稅務(wù)總局了解到，針對近期發(fā)布的稅費(fèi)優(yōu)惠政策項目多、領(lǐng)域廣、適用主體差異較大的特點(diǎn)，稅務(wù)部門在前期已經(jīng)制定《稅費(fèi)政策精準(zhǔn)推送優(yōu)化升級方案》和《稅費(fèi)政策精準(zhǔn)推送工作規(guī)范（試行）》的基礎(chǔ)上，又專門制定了精準(zhǔn)推送“一政策一方案”。
“每一個政策我們都制定一個精準(zhǔn)推送方案，根據(jù)企業(yè)不同身份人員以及他們在不同時段的差異化政策訴求，通過向法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員分類進(jìn)行推送，以及‘事前、事中、事后’分時進(jìn)行提醒相結(jié)合的方式，開展全流程、遞進(jìn)式、差異化推送工作，進(jìn)一步提高政策推送精準(zhǔn)度。”國家稅務(wù)總局總會計師羅天舒介紹。8月以來，稅務(wù)部門已經(jīng)分批次精準(zhǔn)推送了超過2.75億戶（人）次，全力做到“政策找人”。
今年8月，國家稅務(wù)總局再推出和優(yōu)化五方面28條便民辦稅繳費(fèi)舉措，重點(diǎn)聚焦以民營企業(yè)為主體的廣大中小微企業(yè)和個體工商戶所盼，促進(jìn)新出臺的一系列延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策更好落實(shí)落細(xì)。其中包括完善減稅降費(fèi)紅利賬單推送機(jī)制，優(yōu)化改進(jìn)系統(tǒng)功能，探索開展紅利賬單個性化、定制化推送服務(wù)；針對小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠等政策，加大自主申報、自行享受的落實(shí)力度，不斷拓展適用范圍等多項務(wù)實(shí)舉措。
各地稅務(wù)部門也想方設(shè)法讓企業(yè)更好更快獲得紅利。比如，吉林稅務(wù)部門完善納稅人繳費(fèi)人標(biāo)簽標(biāo)識，依托電子稅務(wù)局及時篩選符合優(yōu)惠政策享受條件的納稅人繳費(fèi)人名單，細(xì)化推送對象顆粒度，準(zhǔn)確定位、精準(zhǔn)歸類，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)“政策找人”。
在四川創(chuàng)辦文化創(chuàng)意公司的劉明磊大學(xué)畢業(yè)不久，對各項惠企政策還不是很了解。前不久，公司收到了稅務(wù)部門“點(diǎn)對點(diǎn)”發(fā)送的征納互動提示消息，專門介紹了支持大學(xué)生創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策。
四川省稅務(wù)部門有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，他們聚焦高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)就業(yè)，和其他相關(guān)部門交換數(shù)據(jù)，提取大學(xué)生創(chuàng)業(yè)申辦數(shù)據(jù)，建立重點(diǎn)服務(wù)企業(yè)臺賬，逐戶分析企業(yè)經(jīng)營、納稅申報、稅收優(yōu)惠減免等情況，精準(zhǔn)定位應(yīng)享主體。同時，結(jié)合創(chuàng)業(yè)初期的項目性質(zhì)、業(yè)務(wù)往來、運(yùn)行模式等，為大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者量身定制政策及業(yè)務(wù)輔導(dǎo)。
“直達(dá)快享”
王軍近日在四川調(diào)研稅收工作時表示，各級稅務(wù)部門要深入開展“一把手”走流程活動，主要負(fù)責(zé)人要多下基層、找問題、解疑難，持續(xù)拓展數(shù)字化、智能化稅費(fèi)服務(wù)場景，不斷優(yōu)化政策精準(zhǔn)推送流程，進(jìn)一步推動各項稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享，更好惠企惠民，助力高質(zhì)量發(fā)展。
系統(tǒng)申報是納稅人繳費(fèi)人享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策的重要環(huán)節(jié)。為提升申報納稅便利度，國家稅務(wù)總局統(tǒng)籌指導(dǎo)各省稅務(wù)局升級改進(jìn)稅收征管信息系統(tǒng)，重點(diǎn)聚焦政策落實(shí)優(yōu)系統(tǒng)、簡流程、提速度。通過優(yōu)化電子稅務(wù)局功能，提供更多自動計算減免稅額、自動預(yù)填申報、自動提醒辦理事項等服務(wù)。
各地稅務(wù)部門也通過更多創(chuàng)新實(shí)招確保政策紅利精準(zhǔn)直達(dá)。比如河北稅務(wù)部門建立民營企業(yè)直聯(lián)點(diǎn)，常態(tài)化開展民營企業(yè)走訪座談，延續(xù)開展中小企業(yè)服務(wù)季活動，及時響應(yīng)納稅人繳費(fèi)人合理訴求。福建稅務(wù)部門進(jìn)一步拓展全省、跨省通辦稅費(fèi)服務(wù)事項，持續(xù)打造“閩捷辦”智慧稅務(wù)服務(wù)品牌，深化“項目管家”稅收服務(wù)，提升辦稅繳費(fèi)便利度。
內(nèi)蒙古稅務(wù)部門按照納稅人繳費(fèi)人類型和規(guī)模劃分21個行業(yè)大類，編制完成合計63張表單的《稅費(fèi)優(yōu)惠政策“一表通”》，幫助納稅人繳費(fèi)人更及時全面知政策、會操作、能享受。天津市稅務(wù)部門運(yùn)用電子稅務(wù)局、“津稅通”開展政策精準(zhǔn)推送，確保納稅人及時準(zhǔn)確懂政策、會申報。
湖南稅務(wù)部門編印《個體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》，通過“湘稅通”、稅企微信群等智能化服務(wù)平臺，幫助個體工商戶了解用好政策。遼寧稅務(wù)部門通過上線涵蓋466項稅惠政策的“免申即享”服務(wù)，推動減稅降費(fèi)、退稅緩稅政策紅利以最快速度直達(dá)民營企業(yè)。
7月，國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局企業(yè)所得稅“一鍵申報”在武漢市武昌區(qū)等10個縣市區(qū)啟動試點(diǎn)。系統(tǒng)利用稅收大數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)自動預(yù)填，最大限度減少納稅人手動修改、手動錄入的數(shù)據(jù)量。安徽稅務(wù)部門研究涉稅費(fèi)訴求迅速反應(yīng)、精準(zhǔn)分類、高效辦理各環(huán)節(jié)具體措施，探索構(gòu)建稅費(fèi)服務(wù)訴求“一口收辦”工作機(jī)制，并在合肥、阜陽、宣城、安慶、黃山五地開展試點(diǎn)。
“今年以來，稅務(wù)部門不斷提升納稅服務(wù)質(zhì)量，從以線下服務(wù)為主向線上線下服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，從以受理咨詢式服務(wù)為主向以按需主動供給式服務(wù)為主轉(zhuǎn)變，從以共性服務(wù)為主向共性個性服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，切實(shí)解決納稅人的困難，幫助納稅人及時獲得稅費(fèi)改革的各項紅利。”北京國家會計學(xué)院學(xué)術(shù)委員會主任、教授李旭紅表示，下一步，應(yīng)借助我國數(shù)字化稅收征管轉(zhuǎn)型升級的良好契機(jī)，繼續(xù)積極運(yùn)用智能技術(shù)探索提升稅費(fèi)服務(wù)精細(xì)化、智能化、個性化水平的新方式、新途徑。（記者 董碧娟）
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